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设计公司节税筹划案例

文章来源:上海崇明经济开发区发布时间:2018-09-24点击:
设计公司合理避税
案例背景:

A企业,主要进行工程设计,年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能,实际设计师大部分是外部聘用的临时设计师,年度成本也有数千万。
 
一直以来,设计师和A企业之间签订的都是劳务合同,A企业将劳务费直接支付给设计师师。原则上,A企业应该为设计师们代扣代缴个人所得税,但是由于设计师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑,一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。

风险和责任:

A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务,有罚金和滞纳金的风险。
 
讲师们没有申报纳税,有偷漏税风险。A企业存在事实的连带风险。

解决方案:

A企业选择的安节税服务型个人独资企业,其解决方案详情如下:
 
设计师们首先购买了安节税服务型个人独资企业,拥有一个属于自己的事务所,再通过自己的事务所与A企业签约。A企业将约定的金额通过服务费形式打入设计师的事务所账户中,设计师最终从事务所账户中分红获利。
 
通过这个方案,各个讲师使用了国家对于小微企业的税收优惠政策,从而保证实际税负较低,缴纳的税金能在各个设计师的心理预期范围之内。
 
同时,各个设计师也会有自己的个税税单,从而将自己的灰色收入阳光化。
 
对于A企业而言,因为改变了交易模式,所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务,还能从设计师的工作室获得发票以及增值税抵扣,在降低了风险的同时,还提高了经济效益。

前后对比:

  实施前 实施后
交易模式              企业A直接对设计师个人 企业A对设计师的事务所,设计师的事务所对设计师个人
企业A风险 B2C,企业A未履行代扣代缴个人所得税义务;
企业A未扣税也无发票,不得在企业所得税税前扣除设计师费用(企业A要承担25%的企业所得税成本)
B2B交易,无代扣代缴个人所得税义务,企业A取得了合法发票,可以在企业所得税税前扣除设计师费用
设计师风险 未缴纳个人所得税,属于灰色收入;
偷逃税行为,补税+罚金+滞纳金
缴纳个人所得税,有完税证明,收入阳光化;合法行为,无风险
增值税抵扣 企业A可以从设计师的事务所取得增值税专用发票抵扣,从而降低企业综合税负。

举一反三:
 
设计业务只是众多行业业务类型之一,那么是不是所有重人力资源的行业都能适用这个方案呢?
 
比如:企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。
 
希望能给大家带来更多启示。

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